Kategoriler: Soru-Cevap

Asgari Ücret Desteği / Yüzde 5 lik SGK İndirimini ve Agi Muhasebe Kaydı

Soru : Asgari Ücret Desteği ve Yüzde 5′ lik SGK İndirimin Muhasebe Kaydı Nasıldır ?

Cevap :

Soruyu aşağıdaki bordro ve tahakkuk fişi yardımıyla açıklamaya çalışalım

Çözüm

Ücret Tahakkuk Kaydı

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı
770.01 Brüt Ücret ( 28.639,09 )
770.02 Damga Vergisi ( 23,50 )
770.03 İşveren Payları (  6.443,79 )
136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı
136.01 Asgari Geçim İndirimi ( 1.624,37 )
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs
    360.01 Gelir Vergisi (3.651,49 )
    360.02 Damga Vergisi ( 217,38 )
    361 Öd. Sosyal Güv. Kesin.Hs
    361.01 İşçi – İşv. Pay ( 10.739,65 )
    361.02 SGK Damga ( 23.50 )
    335 Personele Borçlar Hesabı
35.106,41
.
.
.
1.624,37
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
3.868,87
.
.
10.763,15
.
.
22.098,76
  • 770.01 Brüt ücret bordro da görünen tutar yazılır.
  • 770.02 Damga vergisi tahakkukta görünen tutar yazılır
  • 770.03 İşveren payları (  Tahakkukta görünen toplam prim + işsizlik tutarı ) – (Bordro da görünen  SGK İşçi payı + SGK işçi işsizlik ) tutarı ( 9.880,48 + 859,17 ) – ( 4.009,47 + 286,38 ) = 6.443,79 TL
  • 136.01 AGİ bordro da görünen tutar yazılır.
  • 360.01 Gelir vergisi bordro da görünen tutar yazılır.
  • 360.02 Damga Vergisi bordro da görünen tutar yazılır.
  • 361.01 SGK İşçi ve İşveren Payları tahakkukta görünen  toplam prim ( 9.880,48 TL )  + işsizlik tutarı ( 859,17 TL  )
  • 361.02 SGK Damga vergisi tahakkukta görünen tutar yazılır
  • 335 Personele Borçlar bordro da görünen net ücret tutarı yazılır.

Asgari Geçim İndiriminin Gelir Vergisinden Mahsup Edilmesi

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs
360.01 Gelir Vergisi
        136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hs
1.624,37
.
.
.
.
1.624,37

Dikkat : Asgari Ücret Desteği ve Yüzde 5′ lik İndirimin ikisi bir arada da olsa veya sadece Yüzde 5′ lik indirim olsa ( yani tahakkukumuzda asgari ücret destek tutarı olmasaydı )  bile yukarıdaki ücret tahakkuk ve asgari geçim indiriminin mahsup edilmesi kayıtları yapılacaktı.

Asgari Ücret Desteği ve Yüzde 5 ‘ lik SGK İndirimin Birlikte Uygulanmasında Muhasebe Kayıtları

1.Yöntem :

Ücret tahakkuk kaydı ve asgari geçim indirimi mahsup kaydı yapıldıktan sonra SGK ya ödemenin yapılmasında aşağıdaki kayıt yapılır.

SGK’ ya Ödeme

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
361 Öd. Sosyal Güv. Kesin.Hs
      602 Diğer Gelirler Hesabı
      602.01 Asgari Ücret Des. (999,00 )
      602.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
    102 Bankalar Hesabı
10.763,15
.
.
.
.
.
2.430,95
.
.
8.332,20

2.Yöntem :

Ücret tahakkuk kaydı ve asgari geçim indirimi mahsup kaydı yapıldıktan sonra ayın sonunda aşağıdaki kayıt yapılır

Gelirin Tahakkuku

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
181 Gelir Tahakkukları Hesabı
181.01 Asgari Ücret Des. (999,00 )
181.02  Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
      602 Diğer Gelirler Hesabı
      602.01 Asgari Ücret Des. (999,00 )
      602.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
2.430,95
.
.
.
.
.
.
.
.
2.430,95
.
.

SGK’ ya Ödeme

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
361 Öd. Sosyal Güv. Kesin.Hs
      181 Gelir Tahakkukları Hesabı
      181.01 Asgari Ücret Des. (999,00 )
      181.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
    102 Bankalar Hesabı
10.763,15
.
.
.
.
.
2.430,95
.
.
8.332,20

Sadece Yüzde 5 ‘ lik SGK İndirimin Uygulanmasında Muhasebe Kayıtları Muhasebe Kayıtları

Bu uygulamada tahakkukta yer alan asgari ücret destek tutarını dikkate almıyoruz

1.Yöntem :

Ücret tahakkuk kaydı ve asgari geçim indirimi mahsup kaydı yapıldıktan sonra SGK ya ödemenin yapılmasında aşağıdaki kayıt yapılır.

SGK’ ya Ödeme

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
361 Öd. Sosyal Güv. Kesin.Hs
      602 Diğer Gelirler Hesabı
      602.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
    102 Bankalar Hesabı
10.763,15
.
.
.
.
1.431,95
.
9.331.20

2.Yöntem :

Ücret tahakkuk kaydı ve asgari geçim indirimi mahsup kaydı yapıldıktan sonra ayın sonunda aşağıdaki kayıt yapılır

Gelirin Tahakkuku

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
181 Gelir Tahakkukları Hesabı
181.02  Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
      602 Diğer Gelirler Hesabı
      602.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
1.431,95
.
.
.
.
.
1.431,95
.

SGK’ ya Ödeme

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
361 Öd. Sosyal Güv. Kesin.Hs
      181 Gelir Tahakkukları Hesabı
      181.02 Y.5′ lik SGK İnd ( 1.431,95 )
    102 Bankalar Hesabı
10.763,15
.
.
.
.
1.431,95
.
9.331.20

Kaynak: www.Muhasebex.com
( Bu makale kaynak gösterilip ve aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır )

Son güncelleme 14 Ocak 2017 17:22

Paylaş

En Yeniler

Dahilde İşleme İzinlerine İlişkin Ek Süre

Konu: Dahilde İşleme İzinlerine İlişkin Ek Süre (daha&helliip;) Devamını Oku

1 hafta Önce

İstihdam Odaklı İşletme Kredisi

Ziraat Bankası, Halkbank ve Vakıfbank tarafından ilave istihdam sağlama potansiyeli olan firmalara uzun vadeli işletme kredisi kullandırmasına yönelik yeni ürünleri… Devamını Oku

1 ay Önce

Çalışan Annelere Aylık 650 Lira Destek

Türkiye Cumhuriyeti ve Avrupa Birliği tarafından ortaklaşa finanse edilen ve Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından yürütülmekte olan Kurumsal Çocuk Bakım Hizmetleri… Devamını Oku

2 ay Önce

Mesleki Yeterlilik Belgesi Zorunluluğuna Yeni Meslekler Eklendi

Konu: Mesleki Yeterlilik Belgesi Zorunluluğuna Yeni Meslekler Eklendi (daha&helliip;) Devamını Oku

2 ay Önce

Kamu Alacakları İçin Uygulanan Gecikme Zammı Oranı Yüzde 2 Olarak Belirlendi

Konu: Kamu Alacakları İçin Uygulanan Gecikme Zammı Oranı Yüzde 2 Olarak Belirlendi (daha&helliip;) Devamını Oku

2 ay Önce

Bazı Alanlardaki Avukatlık Hizmetlerinde Katma Değer Vergisi (KDV) Oranı Düşürüldü

Konu: Bazı Alanlardaki Avukatlık Hizmetlerinde Katma Değer Vergisi (KDV) Oranı Düşürüldü (daha&helliip;) Devamını Oku

2 ay Önce