Kategoriler: Muhasebe

102 Bankalar Hesabı

İşletmece yurt içi ve yurt dışı banka ve benzeri finans kurumlarına yatırılan ve çekilen paraların izlenmesini kapsar.

İşleyişi 

Bankalara para olarak veya hesaben yatırılan değerler borç, çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri alacak kaydedilir

BORÇ 102 Bankalar Hesabı ALACAK

ARTIŞLAR
(+)

AZALIŞLAR
(-)

—–

102 Bankalar Hesabı ile İlgili Özel Durumlar

>>> İşletmenin bankadaki hesabına faiz tahakkuk ettiğinde 642 Faiz Gelirleri Hesabının alacağında izlenir

>>>  İşletmenin banka hesabına tahakkuk eden faizler üzerinden kesilen vergiler 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabının borcunda izlenir.

>>>  İşletmenin banka hesabından satıcılara yaptığı havaleler için ödenen havale masrafları 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabının borcunda izlenir.

—–

Örnek: İşletme elinde bulunan 15.000 TL bankaya yatırmıştır.

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
102 Bankalar Hesabı
15.000
.
.
15.000

—–

Örnek: İşletmenin müşterilerinden olan ZT İşletmesi 7.000 TL borcuna karşılık işletmenin banka hesabına havale yapmıştır.

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
102 Bankalar Hesabı
7.000
.
.
7.000

—–

Örnek: İşletme satıcı ABC ye olan 25.000 TL borcunu işletmenin banka hesabından havale yolu ile ödemiştir. Banka bu işlem için işletmedenin banka hesabından 10 TL havale masrafı tahsil etmiştir.

Satıcılara havale 

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
320 Satıcılar Hesabı
      102 Bankalar Hesabı
25.000
.
.
25.000

Havale marafı

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı
     102 Bankalar Hesabı
10
.
.
10

—–

Örnek: İşletme bankadan aldığı dekonttan bankadaki hesabına 10.000 TL faiz tahakkuk ettiğini ve tutara ilişkin % 15 oranında vergisinin kesilerek kalan tutarın işletmenin banka hesabına yattığını tespit etmiştir.

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
102 Bankalar Hesabı
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı
    642 Faiz Gelirleri Hesabı
8.500
1.500
.
.
.
10.000

—–

Örnek: 

a- İşletme 01/09/…. tarihinde bankaya % 60 faiz oranı ile mevduat hesabı açtırarak 6 ( altı ) aylığına 200.000 TL yatırmıştır.

b- Vade bitiminde bankadaki tutar çekilmiş hesap kapatılmıştır.( % 15 Vergi kesintisi yapılmıştır )

Çözüm:

Tarih: 01/09…. ( Vadeli hesap açılışı )

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
102 Bankalar Hesabı (Vadeli Hesap)
      100 Kasa Hesabı
200.000
.
.
200.000

Tarih: 31/12…. ( Dönem sonu kaydı )

  • 200.000  x 0.60 = 120.000 ( yıllık faiz tutarı )
  • 120.000 / 12 = 10.000 ( aylık faiz tutarı )
  • 09/10/11/12 ayların 4 aylık faiz toplamı ise 40.000 TL

Tahsil edilebilir duruma gelmediği için Gelir tahakkukları hesabı kullanılır.

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
      642 Faiz Gelirleri Hesabı
40.000
.
.
40.000

Tarih: 01/03…. ( Vade bitimi ve paranın çekilmesi )

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
102 Bankalar Hesabı
193 Peşin Ödenen Vergi / Fonlar Hesabı
     642 Faiz Gelirleri Hesabı
51.000
9.000
.
.
.
40.000
20.000

 

Mad. No
AÇIKLAMA
BORÇ
ALACAK
100 Kasa Hesabı
      102 Bankalar Hesabı
251.000
.
.
251.000

Kaynak: www.Muhasebex.com
(  Bu makale kaynak gösterilse dahi farklı sitelerde yayınlanamaz )

Son güncelleme 3 Ağustos 2019 15:53

Paylaş

En Yeniler

2021 Yılı Form Ba – Bs

Ocak 2010 Ayından İtibaren Mükelleflerin 2010 yılı ve müteakip yılların aylık dönemlerine ilişkin mal ve/veya hizmet… Devamını Oku

5 gün Önce

2021 Yılı Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması İle Diğer Şekil Usul Hükümlerine Uyulmaması

2021 Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil Usul Hükümlerine Uyulmaması Cezaları… Devamını Oku

5 gün Önce

2021 Yılı Fatura Kullanma Mecburiyeti, 2021 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı,

2021 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı 1.500 TL olarak belirlenmiştir. Resmi Gazete’de yayınlanan  Vergi Usul Kanunu… Devamını Oku

5 gün Önce

2021 Yılı 50 ve Daha Fazla İşçi Çalıştırılan İşyerlerinde Çalıştırılması Zorunlu Olan (Engelli, Özürlü, Terör)

İş kanunu uygulama alanı içine giren işverenler 50 veya daha fazla işçi çalıştırdıkları işyerlerinde özürlü… Devamını Oku

1 hafta Önce

2021 Yılı Engelli İndirim Oranları, 2021 Yılı Engelli İndirim Tutarları,

2021 Yılı Engelli İndirim Tutarları açıklanmıştır. Engelli indirim tutarları, resmi gazetede yayınlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği… Devamını Oku

1 hafta Önce

2021 Yılı En Az Ceza Haddi

Damga vergisi ve damga resmi dolayısiyla kesilecek vergi cezaları, vergi ve resme tabi her varaka,… Devamını Oku

2 hafta Önce