İşletmece yurt içi ve yurt dışı banka ve benzeri finans kurumlarına yatırılan ve çekilen paraların izlenmesini kapsar.
İşleyişi
Bankalara para olarak veya hesaben yatırılan değerler borç, çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri alacak kaydedilir
| BORÇ | 102 Bankalar Hesabı | ALACAK | |
| ARTIŞLAR | AZALIŞLAR | ||
—–
102 Bankalar Hesabı ile İlgili Özel Durumlar
>>> İşletmenin bankadaki hesabına faiz tahakkuk ettiğinde 642 Faiz Gelirleri Hesabının alacağında izlenir
>>> İşletmenin banka hesabına tahakkuk eden faizler üzerinden kesilen vergiler 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabının borcunda izlenir.
>>> İşletmenin banka hesabından satıcılara yaptığı havaleler için ödenen havale masrafları 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabının borcunda izlenir.
—–
Örnek: İşletme elinde bulunan 15.000 TL bankaya yatırmıştır.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 102 Bankalar Hesabı | 15.000 . | . 15.000 |
—–
Örnek: İşletmenin müşterilerinden olan ZT İşletmesi 7.000 TL borcuna karşılık işletmenin banka hesabına havale yapmıştır.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 102 Bankalar Hesabı | 7.000 . | . 7.000 |
—–
Örnek: İşletme satıcı ABC ye olan 25.000 TL borcunu işletmenin banka hesabından havale yolu ile ödemiştir. Banka bu işlem için işletmedenin banka hesabından 10 TL havale masrafı tahsil etmiştir.
Satıcılara havale
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 320 Satıcılar Hesabı 102 Bankalar Hesabı | 25.000 . | . 25.000 |
Havale marafı
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 102 Bankalar Hesabı | 10 . | . 10 |
—–
Örnek: İşletme bankadan aldığı dekonttan bankadaki hesabına 10.000 TL faiz tahakkuk ettiğini ve tutara ilişkin % 15 oranında vergisinin kesilerek kalan tutarın işletmenin banka hesabına yattığını tespit etmiştir.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 102 Bankalar Hesabı 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı 642 Faiz Gelirleri Hesabı | 8.500 1.500 . | . . 10.000 |
—–
Örnek:
a- İşletme 01/09/…. tarihinde bankaya % 60 faiz oranı ile mevduat hesabı açtırarak 6 ( altı ) aylığına 200.000 TL yatırmıştır.
b- Vade bitiminde bankadaki tutar çekilmiş hesap kapatılmıştır.( % 15 Vergi kesintisi yapılmıştır )
Çözüm:
Tarih: 01/09…. ( Vadeli hesap açılışı )
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 102 Bankalar Hesabı (Vadeli Hesap) 100 Kasa Hesabı | 200.000 . | . 200.000 |
Tarih: 31/12…. ( Dönem sonu kaydı )
Tahsil edilebilir duruma gelmediği için Gelir tahakkukları hesabı kullanılır.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 642 Faiz Gelirleri Hesabı | 40.000 . | . 40.000 |
Tarih: 01/03…. ( Vade bitimi ve paranın çekilmesi )
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 102 Bankalar Hesabı 193 Peşin Ödenen Vergi / Fonlar Hesabı 642 Faiz Gelirleri Hesabı | 51.000 9.000 . | . . 40.000 20.000 |
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 100 Kasa Hesabı 102 Bankalar Hesabı | 251.000 . | . 251.000 |
Kaynak: www.Muhasebex.com
( Bu makale kaynak gösterilse dahi farklı sitelerde yayınlanamaz )
Son güncelleme 3 Ağustos 2019 15:53
Ocak 2010 Ayından İtibaren Mükelleflerin 2010 yılı ve müteakip yılların aylık dönemlerine ilişkin mal ve/veya hizmet… Devamını Oku
2021 Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil Usul Hükümlerine Uyulmaması Cezaları… Devamını Oku
2021 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı 1.500 TL olarak belirlenmiştir. Resmi Gazete’de yayınlanan Vergi Usul Kanunu… Devamını Oku
İş kanunu uygulama alanı içine giren işverenler 50 veya daha fazla işçi çalıştırdıkları işyerlerinde özürlü… Devamını Oku
2021 Yılı Engelli İndirim Tutarları açıklanmıştır. Engelli indirim tutarları, resmi gazetede yayınlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği… Devamını Oku
Damga vergisi ve damga resmi dolayısiyla kesilecek vergi cezaları, vergi ve resme tabi her varaka,… Devamını Oku